每經(jīng)編輯 王迎春

對(duì)于“新版”招股書核查發(fā)現(xiàn)凌薏投資、焦慶科技、宏頌不銹鋼和柳飛五金等當(dāng)時(shí)參與增資的4家公司與發(fā)行人、實(shí)際控制人、董事和高管存在重大關(guān)聯(lián)關(guān)系，“舊版”招股書無疑存在重大虛假記載行為。 北京市問天律師事務(wù)所主任合伙人、著名證券律師張遠(yuǎn)忠昨日向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，冠華股份2010年6月的招股書存在重大虛假記載行為，違反了證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定。 證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第六十四條明確規(guī)定，發(fā)行人向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，發(fā)行人不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)的，發(fā)行人以不正當(dāng)手段干擾中國證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章系偽造或者變造的，除依照《證券法》的有關(guān)規(guī)定處罰外，中國證監(jiān)會(huì)將采取終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。 上海昆侖律師事務(wù)所樂立斌也向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，作為客觀存在的重要信息，發(fā)行人籌劃上市前不可能不知情，如此重大關(guān)聯(lián)關(guān)系被遺漏實(shí)屬不該，如果不是主觀故意的虛假記載，也應(yīng)該屬于重大遺漏，都違反了證監(jiān)會(huì)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第六十四條的相關(guān)規(guī)定，對(duì)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核工作造成重大影響。 記者發(fā)現(xiàn)，在2010年6月23日闖關(guān)失敗之后，冠華股份迅速將保薦機(jī)構(gòu)由愛建證券更換為海通證券，在對(duì)凌薏投資等10家存在股份代持或利益輸送的突擊入股股東進(jìn)行的股權(quán)清理過程中，有針對(duì)性地補(bǔ)充披露以后卻又牽出了“舊版”招股書存在上述重大違規(guī)行為。 張遠(yuǎn)忠指出，從上一次過會(huì)被否到現(xiàn)在，才剛剛過去一年半的時(shí)間，在不足36個(gè)月的情況下“二次上會(huì)”屬于重大違規(guī)。 樂立斌律師也稱，證監(jiān)會(huì)必須及時(shí)糾正這種重大違規(guī)行為，并立即取消已經(jīng)明顯違規(guī)的“二次上會(huì)”安排。 上海杰賽律師事務(wù)所律師王志斌表示，上述一系列關(guān)聯(lián)關(guān)系被隱瞞的行為本身已經(jīng)構(gòu)成了重大遺漏，但最終還需要證監(jiān)會(huì)來認(rèn)定。一旦認(rèn)定違規(guī)后，除了相應(yīng)的民事處罰外，發(fā)行人還將面臨行政處罰，主要是終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)等監(jiān)管措施。 鑒于此，在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)，多位律師強(qiáng)烈呼吁證監(jiān)會(huì)立即取消冠華股份本次上會(huì)。著名證券律師宋一欣特別指出，證監(jiān)會(huì)應(yīng)立即取消二次上會(huì)，并對(duì)虛假記載行為進(jìn)行嚴(yán)厲查處。其還稱，對(duì)于這種敢于造假的行為要采取長效機(jī)制進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。否則，造假之后修修補(bǔ)補(bǔ)再迅速上會(huì)，造假成本未免太低了。