每經(jīng)記者 張靜    記者 畢華章    每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 張靜 畢華章    

每經(jīng)記者 張靜 畢華章

因涉嫌隱瞞關聯(lián)交易等問題違反相關規(guī)定，輔仁藥業(yè)（600781，SH）于近日被河南證監(jiān)局責令改正，公司董事長、董秘也被予以警示并記入證券期貨誠信檔案。

記者注意到，河南證監(jiān)局公告的信息顯示，除隱瞞關聯(lián)交易外，輔仁藥業(yè)還存在重大投資行為、訂立重大債務合同以及主要資產被抵押等多項行動，均未及時履行信息披露義務。

由于對輔仁藥業(yè)上述關聯(lián)交易審計執(zhí)行不到位，瑞華會計師事務所也一并被河南證監(jiān)局出具警示函。

此外，同時被處罰的還有多氟多（002407，SZ），原因是該公司在一起民事判決中被判需承擔一項連帶償還責任，但多氟多并未及時披露，而是在推遲半年后才予披露，涉嫌信披違規(guī)。對此，多氟多董事會辦公室相關人士對《每日經(jīng)濟新聞》記者稱，今日晚間將就河南證監(jiān)局上述警示情況予以公告。

輔仁藥業(yè)隱瞞關聯(lián)資金往來

河南證監(jiān)局公告的信息顯示，輔仁藥業(yè)在2014年存在關聯(lián)方及其關聯(lián)交易披露不完整，相關關聯(lián)交易未提交董事會和股東大會審議的情況。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，在河南證監(jiān)局發(fā)布的《關于對輔仁藥業(yè)集團實業(yè)股份有限公司實施責令改正措施的決定》中，指出了輔仁藥業(yè)未予披露的兩家實質上與上市公司有特殊關系的關聯(lián)方，分別為亳州市順康中藥材商貿有限公司（以下簡稱亳州順康公司）和鄭州鴻碩商貿有限公司（以下簡稱鄭州鴻碩公司）。

對于上述兩家關聯(lián)方與輔仁藥業(yè)的資金往來，上市公司未披露。具體包括：關聯(lián)方亳州順康公司2014年度支付輔仁藥業(yè)控股子公司輔仁堂5750萬元；輔仁堂2014年度分別預付給關聯(lián)方亳州順康公司和鄭州鴻碩公司4000萬元、8780萬元；輔仁藥業(yè)集團有限公司玄武生產基地支付給輔仁堂的污水處理設施費、蒸汽費等194.34萬元。輔仁堂2014年度支付關聯(lián)方河南同源制藥有限公司的5100萬元。上述關聯(lián)資金往來累計達2.38億元。

除定期報告外，輔仁藥業(yè)的多項重要臨時公告也存在瑕疵。輔仁堂新口服固體制劑車間建設工程預算投資為2.19億元，項目投資總額占公司2014年末經(jīng)審計凈資產的58.24%。該重大投資行為未及時履行信息披露義務，未提交董事會和股東大會審議。

此外，輔仁堂于2014 年 6 月 18 日向中國工商銀行股份有限公司鹿邑支行借款 1.6億元，用于新口服固體制劑生產線建設項目。該項負債占公司2014年末負債總額的23.19%，占2014年末經(jīng)審計凈資產的42.55%。訂立該重大債務合同未及時履行信息披露義務，未提交董事會和股東大會審議。

另外，輔仁堂于2013年8月16日向中國銀行股份有限公司周口分行借款9000萬元，用于口服固體制劑生產線擴建項目建設，抵押物為土地使用權和房屋建筑物，借款期限為48個月，但主要資產被抵押未及時履行信息披露義務。

河南證監(jiān)局指出，雖然上述事項在2014年年報中有披露，但未以臨時報告形式及時披露，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定。該局責令輔仁藥業(yè)在今年8月31日前改正上述違規(guī)行為，并對輔仁藥業(yè)董事長（總經(jīng)理）朱文臣、董事會秘書張海杰，予以警示并記入證券期貨誠信檔案。

對此，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電輔仁藥業(yè)董事會辦公室，但電話無人接聽。

瑞華會計師事務所遭警示

與輔仁藥業(yè)一并被河南證監(jiān)局出具警示函的，是負責輔仁藥業(yè)2014年財務審計的瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）。

河南證監(jiān)局公告信息顯示，該局發(fā)現(xiàn)瑞華會計師事務所河南分所（以下簡稱瑞華河南分所）在對輔仁藥業(yè)2014年報審計中，存在對關聯(lián)方及其交易的審計執(zhí)行不到位，存貨盤點記錄不完整，審計業(yè)務約定書簽訂不符合要求等問題。

按照《證券法》第一百七十三條和《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，河南證監(jiān)局決定對瑞華會計師事務所予以警示，并記入證券期貨誠信檔案。

此外，瑞華河南分所在對四方達2014年報進行審計時，審計工作底稿中未評價所獲取審計證據(jù)的相關、可靠性，未記錄注冊會計師的職業(yè)判斷過程。

河南證監(jiān)局認為，上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十九條、第二十三條和《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條的有關規(guī)定。

事實上，瑞華會計師事務所此前還曾因上市公司財務審計問題被相關部門約談。

記者梳理公開信息發(fā)現(xiàn)，2013年，財政部駐重慶財政監(jiān)察專員辦事處對重慶某上市公司會計信息質量檢查時發(fā)現(xiàn)，瑞華會計師事務所在對該公司年度報表審計中存在一定的執(zhí)業(yè)質量問題。主要表現(xiàn)在審計程序的設計和實施、審計工作底稿的規(guī)范性等方面有不足之處，監(jiān)察專員辦事處隨后約談了瑞華會計師事務所項目合伙人。

對此，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電瑞華會計師事務所河南分所，相關人士表示不愿就河南證監(jiān)局發(fā)布的警示函作出答復。