每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 涂穎浩     

每經(jīng)記者 涂穎浩

12月11日，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點(diǎn)的通知》（以下簡稱《通知》），確定了個人稅優(yōu)健康險試點(diǎn)地區(qū)、產(chǎn)品規(guī)范、個人所得稅稅前扣除征管等問題，標(biāo)志著個人稅優(yōu)健康險正式落地?！锻ㄖ纷?016年起執(zhí)行。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，作為國內(nèi)首個政策性人身險產(chǎn)品，個人稅優(yōu)健康險試點(diǎn)方案亮點(diǎn)頗多。除了允許“帶病投保”、“保證續(xù)保”外，還規(guī)定了“年度保險金額不低于20萬元”、“保險責(zé)任涵蓋醫(yī)保目錄內(nèi)外”、二次報銷后“實(shí)際賠付的金額低于合同約定范圍內(nèi)被保險人醫(yī)療費(fèi)用的90%，應(yīng)向被保險人自動補(bǔ)齊相關(guān)差額”等保障措施，被視為個人醫(yī)保外的有力補(bǔ)充。

值得一提的是，目前，平安養(yǎng)老、泰康養(yǎng)老、陽光人壽、太平養(yǎng)老等多家險企正在預(yù)熱相關(guān)產(chǎn)品，因符合相關(guān)規(guī)定的產(chǎn)品需獲得保監(jiān)會審批，消費(fèi)者最快下周可以買到個人稅優(yōu)健康險。

收入越高可免稅金額越多

《通知》規(guī)定，試點(diǎn)地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品支出按照2400元/年（200元/月）的限額予以稅前扣除。目前個人所得稅的起征點(diǎn)為3500元/月，如果一個人購買商業(yè)健康險保費(fèi)達(dá)到200元/月，則意味著其個人所得稅的起征點(diǎn)實(shí)際將調(diào)高至3700元/月。

按照太平養(yǎng)老的測算，月收入越高，通過購買稅優(yōu)健康險可享受的稅收優(yōu)惠越多。假設(shè)個人“五險一金”繳費(fèi)比例合計23%，每月稅前薪資5000元、7000元、9000元、1.1萬元、1.5萬元、2.5萬元對應(yīng)全年可少繳稅額分別為72元，240元、240元、480元、480元、600元。

南開大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任朱銘來則指出，如果商業(yè)健康保險稅優(yōu)政策全面實(shí)施，且由此引發(fā)的健康保險需求完全釋放的話，那么未來商業(yè)健康險的年增長保費(fèi)約為4000億元，相當(dāng)于政府用170億元稅收讓利的杠桿，撬動了4000億元的健康險市場。

此外，有業(yè)內(nèi)人士表示，國家以個人所得稅為購買稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的納稅人提供補(bǔ)貼，一方面可以大幅提升群眾購買健康險的積極性，促進(jìn)健康保險的發(fā)展；另一方面，也將帶動其他人身保險的銷售。從更深層次的角度來講，商業(yè)保險公司在社會保障體系構(gòu)建中的作用再次得以強(qiáng)化。

平安人壽總經(jīng)理趙?？”硎荆?ldquo;稅優(yōu)健康險將不會拒保，產(chǎn)品準(zhǔn)入門檻低，惠及普羅大眾，會極大地擴(kuò)展購買人群，這也將成為社保醫(yī)療外的有力補(bǔ)充，具有積極的社會意義。它的設(shè)計將遵循合理定價、保本微利的經(jīng)營原則，具備準(zhǔn)公共產(chǎn)品的性質(zhì)，是保險企業(yè)主動承擔(dān)社會責(zé)任的又一體現(xiàn)。”同時，這也對保險公司的軟硬件設(shè)施、主動服務(wù)能力及風(fēng)險管理能力提出了更高的要求。

將大幅降低個人自費(fèi)比例  

根據(jù)《通知》，保險公司需參照示范條款開發(fā)個人稅優(yōu)健康險，并上報保監(jiān)會審批。ABC條款分別適用于有社保（住院及門診+特定門診+慢病門診）；有社保、對大額醫(yī)療費(fèi)用保障有需求人群（住院及門診+特定門診）；無社保人群（住院及門診+特定門診+慢病門診）。各保險公司可以在此基礎(chǔ)上適當(dāng)放寬醫(yī)療保險的承保條件、責(zé)任范圍或提高保障水平。

中國太保（601601，SH）相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者：“目前，居民醫(yī)療費(fèi)用主要由基本醫(yī)保、大病保險買單，個人承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用比例較高，主要原因就是缺乏商業(yè)醫(yī)療保障。”相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，雖然個人自付的醫(yī)療費(fèi)用比例有所下降，但預(yù)計2020年個人自付醫(yī)療費(fèi)用比例仍達(dá)32.4%。而個人稅優(yōu)健康險可作為個人醫(yī)保外的有力補(bǔ)充，對于上述A、B條款適用人群：社保范圍內(nèi)的剩余費(fèi)用可100%報銷，社保范圍外的費(fèi)用80%報銷。

中國平安（601318，SH）提供的案例顯示，王先生因病住院治療，共花費(fèi)住院醫(yī)療費(fèi)83000元，統(tǒng)籌基金支付20000元，個人支付63000元（其中，起付線1500元，個人自付18000元，自費(fèi)部分43500元）。因王先生購買了稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品，二次報銷情況為：醫(yī)保目錄內(nèi)報銷（1500+18000）×100%=19500元，醫(yī)保目錄外報銷43500×80%=34800元，合計賠付54300元。

與大病保險類似，個人稅優(yōu)健康險以“微利經(jīng)營”為基本原則，設(shè)有差額返還機(jī)制。示范條款規(guī)定，醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。即賠付率低于80%的，保險公司需在下一會計年度的3月31日前，將差額部分返還到被保險人的個人賬戶。

此外，值得一提的是，上述A、B示范條款還規(guī)定：實(shí)際賠付的金額低于合同約定范圍內(nèi)被保險人醫(yī)療費(fèi)用的90%，應(yīng)向被保險人自動補(bǔ)齊相關(guān)差額。上述王先生的案例，因其自身有社保，在規(guī)定限額內(nèi)整體報銷比例不得低于90%，最終理賠金額為63000×90%=56700元，王先生個人實(shí)際支出6300元。自付比例由原先的75.9%下降至7.59%，將大大降低老百姓看病負(fù)擔(dān)。

可帶病投保、轉(zhuǎn)移保單權(quán)益  

平安人壽產(chǎn)品專家指出，個人稅優(yōu)健康險具有“保障范圍廣、保障額度高”等特點(diǎn)。保障責(zé)任范圍包括：提供住院醫(yī)療費(fèi)、住院前后門診醫(yī)療費(fèi)、6種特定疾病門診（惡性腫瘤放射治療、惡性腫瘤靜脈注射化學(xué)治療、血液透析、腹膜透析、腎移植術(shù)后抗排異治療或肝硬化治療）及3種慢性?。ㄌ悄虿　⒏哐獕?、冠心?。╅T診費(fèi)報銷。年保險金額不得低于20萬元，累計保險金額不低于80萬元，且不設(shè)免賠額。

個人稅優(yōu)健康險采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。個人賬戶可用于退休后購買商業(yè)健康保險和個人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出。對于個人賬戶的設(shè)置，保監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，一是有利于吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國家的優(yōu)惠政策；二是可以為被保險人積累一筆醫(yī)療費(fèi)用，以減輕被保險人退休后的醫(yī)療負(fù)擔(dān)。

“帶病投保”被業(yè)界視為試點(diǎn)方案的最大突破，《通知》明確規(guī)定，商業(yè)保險公司不得因為被保險人既往病史而拒保。“可保證續(xù)保至法定退休年齡。在保證續(xù)保期間內(nèi)，保險公司不得因被保險人的健康狀況而拒絕投保人續(xù)保。”但為了保障保險公司的正常經(jīng)營，示范條款調(diào)低了對其適用的最低保額的限制：年保險金額不得低于4萬元，累計保險金額不低于15萬元。

按照保險公司的操作流程，被保險人一旦告知既往病史，保險公司需要根據(jù)嚴(yán)重程度，選擇加費(fèi)甚至是拒保。在實(shí)際投保過程中，一些保險公司“寬進(jìn)嚴(yán)出”的風(fēng)險管理方式，在一定程度上降低了經(jīng)營風(fēng)險，但也遭到了“投保容易理賠難”的詬病。

作為個人稅優(yōu)健康險示范條款的亮點(diǎn)之一，保單權(quán)益轉(zhuǎn)移或可在一定程度上解決上述問題。示范條款規(guī)定，“若您在投保時選擇的保險費(fèi)交費(fèi)方式為一次性交納，在本合同有效期內(nèi)，您可于本合同某一保單年度內(nèi)申請將本保單轉(zhuǎn)移至其他保險公司符合國務(wù)院保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的個人稅收優(yōu)惠型健康保險。”業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，此后，保險公司的服務(wù)能力將成為一個重要的競爭力指標(biāo)，消費(fèi)者選擇權(quán)自由靈活，話語權(quán)自然大增。