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每經(jīng)記者 謝宏辰 每經(jīng)編輯 姚治宇

證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST昆機(jī)涉嫌信息披露違法一案調(diào)查完畢。11月16日晚，*ST昆機(jī)披露了證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱《告知書(shū)》）。《告知書(shū)》詳細(xì)披露了*ST昆機(jī)涉嫌違法的細(xì)節(jié)，并對(duì)28名公司原任及現(xiàn)任董事、監(jiān)事或高管做出處罰決定。

2017年3月，*ST昆機(jī)曾自曝財(cái)務(wù)違規(guī)，致使2013年凈利潤(rùn)為負(fù)，從而出現(xiàn)2012～2016年連續(xù)5年虧損的情況，受到市場(chǎng)廣泛關(guān)注。據(jù)*ST昆機(jī)披露，根據(jù)最終調(diào)查結(jié)果，公司如觸發(fā)股票上市規(guī)則重大違法強(qiáng)制退市條件，公司股票將可能被強(qiáng)制退市。

存三大涉嫌違法事實(shí)

據(jù)證監(jiān)會(huì)查明，*ST昆機(jī)共有三大涉嫌違法事實(shí)，其一是2013~2015年通過(guò)跨期確認(rèn)收入、虛計(jì)收入和虛增合同價(jià)格三種方式虛增收入約4.8億元。2013~2015年，*ST昆機(jī)與相關(guān)經(jīng)銷(xiāo)商或者客戶簽訂真實(shí)的銷(xiāo)售合同，在經(jīng)銷(xiāo)商或客戶支付部分貨款后，產(chǎn)品未發(fā)貨前即提前確認(rèn)收入，將當(dāng)年未實(shí)際按合同履約生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)機(jī)床的收入跨期確認(rèn)至該年度，以達(dá)到虛增當(dāng)年利潤(rùn)的目的。同時(shí)，*ST昆機(jī)還與部分經(jīng)銷(xiāo)商或客戶簽訂合同，經(jīng)銷(xiāo)商或客戶虛假采購(gòu)昆明機(jī)床產(chǎn)品并預(yù)付定金，但最終并不提貨，后期通過(guò)第三方繞賬等方式將定金退回客戶，或者直接按照客戶退貨進(jìn)行處理，完成虛假銷(xiāo)售。

其二是2013~2015年通過(guò)少計(jì)提辭退福利和高管薪酬的方式虛增利潤(rùn)約2961萬(wàn)元。其中，辭退福利方面，2013~2015年，*ST昆機(jī)實(shí)際有內(nèi)退人員143人、225人、289人，但上述三年財(cái)務(wù)記錄內(nèi)退人員131人、123人、120人，分別少計(jì)12人、102人、169人，少計(jì)管理費(fèi)用118萬(wàn)元、1108萬(wàn)元、1423萬(wàn)元。高管薪酬方面，*ST昆機(jī)應(yīng)當(dāng)按照考評(píng)方案計(jì)提當(dāng)年高管薪酬，但財(cái)務(wù)未予全部計(jì)提，2014年和2015年分別少計(jì)管理費(fèi)用100萬(wàn)元、212萬(wàn)元。

其三是2013~2015年*ST昆機(jī)年度報(bào)告中披露的存貨數(shù)據(jù)存在虛假記載。2013~2015 年，*ST昆機(jī)通過(guò)設(shè)置賬外產(chǎn)成品庫(kù)房、虛構(gòu)生產(chǎn)業(yè)務(wù)、虛假降低實(shí)際產(chǎn)品制造成本等方式，多計(jì)各期營(yíng)業(yè)成本，少計(jì)各年度期末存貨，三年間累計(jì)多計(jì)成本2.35億元，三年累計(jì)少計(jì)存貨5億元。

綜上，2013~2015年，*ST昆機(jī)通過(guò)上述財(cái)務(wù)造假行為虛增收入4.8億元，少計(jì)管理費(fèi)用2961萬(wàn)元，少計(jì)存貨5億元，多計(jì)成本2.35億元，虛增利潤(rùn)2.3億元。公告顯示，*ST昆機(jī)于2014~2016年3月分別披露了2013~2015年年度報(bào)告，存在虛假記載，涉嫌信息披露違法。

原董事長(zhǎng)被終身市場(chǎng)禁入

根據(jù)上述涉嫌違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)*ST昆機(jī)相關(guān)負(fù)責(zé)人作出行政處罰及證券市場(chǎng)禁入措施。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，王興時(shí)任*ST昆機(jī)董事長(zhǎng)（現(xiàn)已離任），是涉案財(cái)務(wù)造假行為的主要策劃者、組織實(shí)施者；常寶強(qiáng)時(shí)任*ST昆機(jī)總經(jīng)理（現(xiàn)已離任），參與決策并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)造假工作的執(zhí)行事宜；金曉峰前任*ST昆機(jī)副總經(jīng)理，現(xiàn)任*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)總監(jiān)，了解并參與財(cái)務(wù)造假過(guò)程，是提前確認(rèn)收入、虛假發(fā)貨、調(diào)減費(fèi)用等財(cái)務(wù)造假行為的執(zhí)行者。上述三人均在*ST昆機(jī)2013~2015年年度報(bào)告上簽字，是信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

除上述三人以外的25人，均負(fù)有保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的義務(wù)，在知道或聽(tīng)說(shuō)*ST昆機(jī)存在財(cái)務(wù)造假問(wèn)題的情況下，未按照勤勉盡責(zé)要求，對(duì)相關(guān)信息披露事項(xiàng)履行確認(rèn)、審核職責(zé)。上述人員是*ST昆機(jī)信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

證監(jiān)會(huì)據(jù)此擬對(duì)王興、常寶強(qiáng)、金曉峰分別處以30萬(wàn)元罰款，對(duì)其他涉案人員分別處以3至10萬(wàn)元不等的罰款。另外，證監(jiān)會(huì)還擬對(duì)王興采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)常寶強(qiáng)、金曉峰兩人采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。

值得關(guān)注的是，根據(jù)*ST昆機(jī)公告，根據(jù)最終調(diào)查結(jié)果，公司如觸發(fā)股票上市規(guī)則重大違法強(qiáng)制退市條件，*ST昆機(jī)股票將可能被強(qiáng)制退市。

對(duì)于上述處罰，上海明倫律師事務(wù)所合伙人王智斌向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，現(xiàn)在還不清楚證監(jiān)會(huì)是否會(huì)進(jìn)一步調(diào)查和處罰時(shí)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，王智斌認(rèn)為，當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（畢馬威和瑞華）其實(shí)也是難逃其責(zé)的。另外，王智斌指出，從投資者角度來(lái)看，符合條件的投資者可以向*ST昆機(jī)和時(shí)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所追責(zé)。