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每經(jīng)記者 王硯丹 每經(jīng)編輯 謝欣

新證券法下，對財(cái)務(wù)造假、虛假陳述的打擊日益升級。曾財(cái)務(wù)造假虛增利潤119億元震驚市場的*ST康得，又被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查了。

6月10日晚間，*ST康得發(fā)布公告稱，公司及實(shí)控人鐘玉、董事紀(jì)福星、監(jiān)事周桂芬于6月9日收到證監(jiān)會(huì)送達(dá)的《調(diào)查通知書》，因涉嫌債券市場信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定對公司、鐘玉、紀(jì)福星、周桂芬立案調(diào)查。同時(shí)，康得集團(tuán)也被立案調(diào)查。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，這是證監(jiān)會(huì)跨市場執(zhí)法首個(gè)案例，也是*ST康得第三次被立案調(diào)查。2019年12月16日，公司實(shí)控人鐘玉因涉嫌犯罪被執(zhí)行逮捕。

*ST康得被第三次立案調(diào)查 實(shí)控人已終身禁入

*ST康得即康得新，2018年10月，*ST康得及控股股東康得集團(tuán)、實(shí)控人鐘玉、股東中泰創(chuàng)贏因涉嫌信息披露違法違規(guī)，遭證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。2019年1月，康得新賬面有150億元現(xiàn)金，其中有122億存放于北京銀行西單支行，卻付不出15億元的短期融資券，之后北京銀行西單支行回應(yīng)稱，“該賬戶余額為0元”。

此事震驚A股市場，曾經(jīng)白馬股光環(huán)的康得新一朝敗退。2019年1月22日，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)，又被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。算上本次證監(jiān)會(huì)因債券市場信息披露違法違規(guī)對康得新立案調(diào)查，公司已經(jīng)第三次被立案調(diào)查。

在之前的調(diào)查中，*ST康得、實(shí)際控制人鐘玉等目前已經(jīng)受到了證監(jiān)會(huì)的嚴(yán)厲處罰，并收獲了極其嚴(yán)厲的措辭。

2019年7月5日，證監(jiān)會(huì)表示，經(jīng)查，康得新涉嫌在2015年至2018年期間，通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式虛增營業(yè)收入，并通過虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)費(fèi)用、產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用等方式虛增營業(yè)成本、研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。通過上述方式，康得新共虛增利潤總額達(dá)119億元。此外，康得新還涉嫌未在相關(guān)年度報(bào)告中披露控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易和為控股股東提供擔(dān)保，以及未如實(shí)披露募集資金使用情況等違法行為。“康得新所涉及的信息披露違法行為持續(xù)時(shí)間長、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節(jié)特別嚴(yán)重。證監(jiān)會(huì)已經(jīng)向涉案當(dāng)事人送達(dá)行政處罰及市場禁入事先告知書，擬對康得新及主要責(zé)任人員在《證券法》規(guī)定的范圍內(nèi)頂格處罰并采取終身證券市場禁入措施。”

當(dāng)天，*ST康得發(fā)布公告稱公司收到證監(jiān)會(huì)下發(fā)的行政處罰及市場禁入事先告知書，認(rèn)定公司2015~2018年連續(xù)四年凈利潤實(shí)際為負(fù)，觸及深交所相關(guān)規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

證監(jiān)會(huì)曾提及債市發(fā)行三大“毒瘤”

但監(jiān)管層對*ST康得造假惡劣行徑的查處依然未曾松懈?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，本次證監(jiān)會(huì)對*ST康得涉嫌債券市場信息披露違法違規(guī)，是2018年人民銀行、證監(jiān)會(huì)、發(fā)展改革委發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)債券市場執(zhí)法工作有關(guān)問題的意見》后，證監(jiān)會(huì)跨市場執(zhí)法的首單。

根據(jù)《意見》，人民銀行、證監(jiān)會(huì)、發(fā)展改革委按現(xiàn)行職責(zé)分工做好債券市場行政監(jiān)管，人民銀行、發(fā)展改革委發(fā)現(xiàn)涉及債券違法活動(dòng)的線索，及時(shí)移送證監(jiān)會(huì)；《意見》明確了證監(jiān)會(huì)依法對銀行間債券市場、交易所債券市場違法行為開展統(tǒng)一的執(zhí)法工作；確立了人民銀行、證監(jiān)會(huì)、發(fā)展改革委協(xié)同配合做好債券市場統(tǒng)一執(zhí)法的協(xié)作機(jī)制。

2018年12月3日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布新聞稿，當(dāng)年查辦債券市場違法違規(guī)案件6起，涉及欺詐發(fā)行、虛假陳述、操縱市場等行為，并指出了債券發(fā)行存在三個(gè)主要問題：一是債券發(fā)行人粉飾業(yè)績，制作虛假申報(bào)材料，騙取發(fā)行核準(zhǔn)。二是債券發(fā)行人未按規(guī)定披露定期報(bào)告，隱瞞重大擔(dān)保事項(xiàng)或者擅自改變募集資金用途。三是出于非法目的，人為制造虛假交易，干擾債券市場正常交易秩序。“相關(guān)案件顯示，債券違法違規(guī)行為侵害投資者合法權(quán)益，損害債券市場信用基礎(chǔ)，進(jìn)一步加強(qiáng)債券執(zhí)法工作，有效查處債券違法違規(guī)行為，是促進(jìn)我國債券市場健康穩(wěn)定發(fā)展的必然要求。”

公開信息顯示，康得新曾在銀行間和交易所債券市場發(fā)行過多筆債券，尤以銀行間市場債券居多，品種涵蓋了超短融、短融、中票、定向工具等幾種銀行間債券市場主要的債務(wù)融資工具。

從2019年1月到7月，康得新發(fā)行的4支債券相繼發(fā)生違約，均為超短融和中票等銀行間市場債務(wù)融資工具。

*ST康得尚未正式披露2019年年報(bào)，其預(yù)約披露時(shí)間為6月30日。根據(jù)公司2月27日晚間披露的業(yè)績快報(bào)，2019年實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入14.59億元，同期下降84.05%；歸屬于上市公司股東的凈利潤虧損58.10億元，同比大降2169.75%。公司表示，虧損主要兩方面原因?qū)е拢皇菆?bào)告期內(nèi)，受債務(wù)危機(jī)影響及市場環(huán)境及融資環(huán)境變化，公司流動(dòng)性緊張，市場信心不足，開工率不足，盈利能力不足，且公司債務(wù)利息成本高企，致使報(bào)告期內(nèi)公司生產(chǎn)經(jīng)營大額虧損；二是因債務(wù)危機(jī)的連鎖反應(yīng)引發(fā)公司大額的債務(wù)擔(dān)保損失、金融資產(chǎn)投資損失及減值損失等非經(jīng)營性損失。