每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 梁梟    

12月7日，ST實達（原簡稱實達集團，600734.SH，股價3.7元，市值81億元）公告稱，公司收到證監(jiān)會出具的《行政處罰事先告知書》。

今年5月，ST實達收到證監(jiān)會的《立案告知書》。經(jīng)過證監(jiān)會調(diào)查，ST實達涉嫌違法的事實浮出水面：ST實達未按規(guī)定披露重要合同訂立事項，2020年審計報告保留意見所涉及事項影響已消除的臨時報告存在虛假記載。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，這已經(jīng)不是ST實達首次被監(jiān)管部門行政處罰。去年底，ST實達也曾被福建證監(jiān)局行政處罰，主要原因是虛增收入、成本；虛構(gòu)與中興發(fā)展相關(guān)循環(huán)購銷業(yè)務(wù)，虛增收入和成本；出口服務(wù)業(yè)務(wù)存在虛增收入和成本等原因。

未按規(guī)定披露重要合同訂立事項

經(jīng)調(diào)查，2021年12月28日，ST實達與林強簽署《深圳興飛科技有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》（以下簡稱《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》），約定ST實達將持有的深圳市興飛科技有限公司（以下簡稱深圳興飛）70%股權(quán)以1元價格轉(zhuǎn)讓給林強。

深圳興飛的股權(quán)處置使得ST實達2021年合并報表層面確認投資收益約18億元，占ST實達2020年經(jīng)審計凈利潤絕對值的306.86%。

證監(jiān)會認為，ST實達簽署的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》屬于《證券法》規(guī)定的重大事件，應(yīng)當(dāng)及時披露。而ST實達未及時披露上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓進展情況，直至2022年1月12日才披露《關(guān)于重整計劃中全資子公司股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓的公告》。

對于該事項，證監(jiān)會認為，ST實達時任董事會秘書、董事長景百孚決策并參與案涉重要合同訂立事項，未及時組織公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)，未勤勉盡責(zé)，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是該違法行為直接負責(zé)的主管人員。

ST實達時任副董事長周樂，擔(dān)任公司重整工作主要負責(zé)人，參與案涉重要合同訂立事項，并聯(lián)系簽署了案涉《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，未及時告知并提示上市公司按規(guī)定履行信息披露義務(wù)，未勤勉盡責(zé)，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是該違法行為其他直接責(zé)任人員。

臨時報告存在虛假記載

ST實達涉嫌違法的另外一個事實是“2020年審計報告保留意見所涉及事項影響已消除的臨時報告存在虛假記載”。

2020年4月，ST實達將相關(guān)存貨分別出售給香港的詩悅網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、賽維網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、迅連網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，未收回貨款共計0.18億美元（匯率變動后折合人民幣1.15億元，占該筆銷售收入的78.26%）。

2021年4月，中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）以上述貨款能否安全收回存在不確定性為由，對ST實達2020年財務(wù)報表出具保留意見的審計報告。

為消除該審計報告保留意見涉及事項影響，ST實達通過自籌資金、設(shè)立空殼全資孫公司代收貨款、簽署《委托代收代付貨款協(xié)議》、協(xié)調(diào)第三方主體進行無商業(yè)實質(zhì)資金過賬等方法，虛構(gòu)已收回全部剩余貨款的事實。

隨后，2021年9月，ST實達披露臨時報告《關(guān)于2020年度審計報告保留意見所涉及事項影響已消除的公告》《公司董事會關(guān)于2020年審計報告保留意見所涉及事項影響已消除的專項說明》，其中關(guān)于貨款收回情況以及2020年度審計報告保留意見所涉及事項影響已消除等有關(guān)表述存在虛假記載。

證監(jiān)會認為，景百孚決策偽造貨款收回以消除保留意見所涉事項，并負責(zé)相關(guān)資金籌措，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是該違法行為直接負責(zé)的主管人員。周樂設(shè)計并具體實施了偽造貨款收回以消除保留意見所涉事項，涉嫌違反《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是該違法行為直接負責(zé)的主管人員。

綜合前述二項涉嫌違法的事實，證監(jiān)會擬對ST實達責(zé)令改正，給予警告，并處以250萬元罰款；對景百孚給予警告，并處以130萬元罰款；對周樂給予警告，并處以120萬元罰款。

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