每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 魏官紅    

1月4日，金力泰（SZ300225，股價9.97元，市值47億元）公告稱，收到上海證監(jiān)局的《行政處罰決定書》。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，去年2月，金力泰公告稱被中國證監(jiān)會立案。去年12月，金力泰曾收到上海證監(jiān)局的《行政處罰事先告知書》。隨后，金力泰及相關(guān)人員在聽證會中給出陳述、申辯意見。

金力泰方面表示：“金力泰沒有惡意造假，不知曉存在循環(huán)貿(mào)易情況。”

對于金力泰的相關(guān)申辯意見，上海證監(jiān)局認為，多個事實綜合認定金力泰知悉黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)實際情況，并無不妥。

虛構(gòu)約15億元“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”

經(jīng)監(jiān)管查明，2020年5月，金力泰成立全資子公司上海金力泰實業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱金力泰實業(yè)），由其參與浙江運發(fā)文化發(fā)展有限公司（以下簡稱浙江運發(fā)）主導的虛構(gòu)“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”。

2020年5月至2021年7月，金力泰實業(yè)與下游客戶累計訂立41份黃金銷售合同，合同金額總計15.09億元；相對應(yīng)，金力泰實業(yè)與浙江運發(fā)等上游供應(yīng)商訂立41份黃金采購合同，合同金額總計14.85億元。貿(mào)易標的為1KG/個的Au9999定制金條。

上海證監(jiān)局稱，上述業(yè)務(wù)以貿(mào)易為名，實質(zhì)為資金融通業(yè)務(wù)，金力泰實業(yè)與上游供應(yīng)商、下游客戶簽訂購銷合同，上下游實際均由浙江運發(fā)指定，相關(guān)物流、資金形成閉環(huán)，金力泰實業(yè)實際只履行墊資義務(wù)，賺取資金使用費。

上海證監(jiān)局稱，金力泰未披露參與“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”的真實情況，將上述“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”涉及的相關(guān)黃金制品計入存貨，虛增2021年末存貨約2.6億元，占2021年末歸屬于上市公司股東凈資產(chǎn)的28.32%，導致2021年年度報告存在虛假記載；金力泰將上述業(yè)務(wù)形成的購銷差額計入收入，虛增2022年第一季度營業(yè)收入1038.99萬元，占2022年第一季度營業(yè)收入的6.11%，導致2022年第一季度報告存在虛假記載。

上海證監(jiān)局認為，金力泰時任董事長兼總經(jīng)理袁翔，時任副總經(jīng)理嚴家華，時任董事景總法，時任董事、副總經(jīng)理兼董事會秘書湯洋和時任財務(wù)總監(jiān)隋靜媛是金力泰信息披露違法的直接負責的主管人員。

金力泰辯稱不知情

金力泰及其代理人在陳述申辯材料和聽證會中提出了四點申辯意見。

金力泰稱，第一，黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)不屬于虛構(gòu)的貿(mào)易，相關(guān)物流資金未形成閉環(huán)。第二，多次征詢審計機構(gòu)意見，審慎選擇了財務(wù)計量方式。金力泰實業(yè)與浙江運發(fā)簽署了《委托保管協(xié)議》符合會計相關(guān)準則關(guān)于存貨確認的條件?；邳S金貴金屬的特點，相關(guān)購銷合同不存在異常，符合會計準則關(guān)于收入確認的條件。第三，不存在主觀過錯，所導致的會計差錯并不影響凈資產(chǎn)、凈利潤等關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)，不會對市場及投資者造成重大不利影響，屬于性質(zhì)輕微、沒有造成危害后果的行為，不應(yīng)予以行政處罰。第四，金力泰沒有惡意造假，不知曉存在循環(huán)貿(mào)易情況。

同時，包括袁翔等人在內(nèi)的所有涉及的主管人員皆提及了“對黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)背后可能存在的循環(huán)貿(mào)易情況不知情”這樣的說法。

對于上述“不知情”的說法，上海證監(jiān)局稱，在案證據(jù)證明，金力泰實業(yè)與上下游同時簽訂購銷合同，不承擔存貨風險；2022年3月末，浙江運發(fā)的回款資金中部分間接來源于金力泰，資金進出形成一一對應(yīng)關(guān)系，經(jīng)過橋后當日用于回款；同時，在案涉777根定制金條的交貨過程中，下游客戶指定的收貨人為浙江運發(fā)的工作人員等事實，可以綜合認定金力泰知悉黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)實際情況，并無不妥。

針對袁翔、景總法、湯洋、隋靜媛的陳述申辯意見，上海證監(jiān)局認為，當事人通過查閱購銷合同等，應(yīng)當知悉黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)實為資金融通業(yè)務(wù)，應(yīng)對金力泰涉案違法行為承擔相應(yīng)責任。

針對嚴家華的陳述申辯意見，上海證監(jiān)局認為，嚴家華策劃公司參與“黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)”，并查閱、審核購銷合同、審核相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)等，知悉黃金貿(mào)易業(yè)務(wù)實為資金融通業(yè)務(wù)。嚴家華在收入、存貨確認錯誤過程中作用較大。

上海證監(jiān)局對金力泰及相關(guān)責任人的陳述申辯意見不予采納，決定對金力泰責令改正，給予警告，并處以200萬元罰款；對袁翔給予警告，并處以100萬元罰款；對嚴家華給予警告，并處以100萬元罰款；對景總法給予警告，并處以50萬元罰款；對湯洋給予警告，并處以50萬元罰款；對隋靜媛給予警告，并處以50萬元罰款。

封面圖片來源：每日經(jīng)濟新聞 劉國梅 攝