每經(jīng)AI快訊，2024年2月8日，上交所發(fā)布關(guān)于對博天環(huán)境集團股份有限公司及有關(guān)責任人予以紀律處分的決定。

當事人：

博天環(huán)境集團股份有限公司，A股證券簡稱：*ST博天，A股證券代碼：603603；

趙笠鈞，博天環(huán)境集團股份有限公司時任董事長、總裁；蘇峰峰，博天環(huán)境集團股份有限公司時任監(jiān)事、高級副總裁；

李璐，博天環(huán)境集團股份有限公司時任高級副總裁、董事；

高峰，博天環(huán)境集團股份有限公司時任高級副總裁、代財務(wù)總監(jiān)。

一、上市公司及相關(guān)主體違規(guī)情況

根據(jù)中國證監(jiān)會北京監(jiān)管局出具的《行政處罰決定書》（〔2024〕2號）（以下簡稱《決定書》）查明的相關(guān)事實，博天環(huán)境集團股份有限公司（以下簡稱*ST博天或公司）在信息披露方面，有關(guān)責任人在職責履行方面存在以下違規(guī)行為。

公司虛增營業(yè)收入、利潤的主要方式包括：一是未及時對已終止的設(shè)備銷售業(yè)務(wù)進行會計處理，并通過簽署虛假委托付款協(xié)議的方式抵消虛增收入引起的往來款項，此類情形涉及合肥清溪項目；二是未及時對已竣工結(jié)算的項目進行會計處理，并通過簽署虛假委托付款協(xié)議的方式抵消虛增收入引起的往來款項，此類情形涉及兗礦榆林100萬噸/年煤間接液化示范項目污水處理廠及回用水處理工程總承包項目等EPC項目；三是使用無商業(yè)實質(zhì)的驗工計價憑證確認工程進度，并通過簽署虛假債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、委托付款協(xié)議的方式，隱瞞虛增收入的情況，此類情形涉及雷州市村級生活污水處理PPP項目等PPP項目。具體影響情況如下：

2017年，*ST博天虛增營業(yè)收入34,739.80萬元，占當期披露營業(yè)收入的11.40%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤11,801.65萬元，占當期披露利潤總額的70.68%；

2018年，*ST博天虛增營業(yè)收入109,847.85萬元，占當期披露營業(yè)收入的25.33%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤50,144.73萬元，占當期披露利潤總額的223.80%；

2019年，*ST博天虛減營業(yè)收入2,874.52萬元，占當期披露營業(yè)收入的0.99%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤11,605.96萬元，占當期披露利潤總額的14.01%；

2020年，綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤4,939.16萬元，占當期披露利潤總額的11.90%；

2021年，綜合考慮相關(guān)減值及投資收益調(diào)整等因素影響，虛減利潤24,944.26萬元，占當期披露利潤總額的17.37%。

上述事項導致*ST博天2017年、2018年、2019年、2020年、2021年年度報告存在虛假記載。

此外，2023年3月31日，公司披露《關(guān)于前期會計差錯更正及追溯調(diào)整的公告》，主動更正相關(guān)年度案涉虛假記載金額等會計差錯，對2017年度至2021年度合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表進行追溯調(diào)整，涉及對各年度主要財務(wù)指標和合并資產(chǎn)負債表的影響，自認更正如下會計差錯：2017年，多記應(yīng)收賬款72,056,841.99元，多記在建工程278,613,919.45元，多記應(yīng)付賬款225,588,994.04元；2018年，多記應(yīng)收賬款392,962,647.60元，多記在建工程1,058,923,120.64元，多記應(yīng)付賬款790,017,083.10元；2019年，多記應(yīng)收賬款6,592,819.33元，多記在建工程881,388,595.13元，多記應(yīng)付賬款349,989,292.35元；2020年，少記應(yīng)收賬款3,819,450.01元，多記在建工程 822,391,385.38元，多記應(yīng)付賬款351,020,608.35元；2021年，多記應(yīng)收賬款419,294,145.87元，多記應(yīng)付賬款 358,269,670.33元。

二、責任認定和處分決定

（一）責任認定

公司披露的2017年至2021年年度報告存在虛假記載，虛假記載的信息披露違法行為持續(xù)時間長，虛假記載金額大、占比高，嚴重損害證券市場秩序。上述行為違反了2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條，2019年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條第二款，《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》）第1.4條、第2.1條、第2.5條，上海證券交易所股票上市規(guī)則（2022年修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》）第1.4條、第2.1.1條、第2.1.4條等有關(guān)規(guī)定。

責任人方面，根據(jù)《決定書》查明的情況，時任公司董事長、總裁趙笠鈞主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，對公司披露的2017年至2021年年度報告簽署書面確認意見并保證上述文件內(nèi)容真實、準確、完整，是相關(guān)信息披露違法行為的直接負責的主管人員。

時任公司監(jiān)事、高級副總裁蘇峰峰知悉3個案涉PPP項目存在虛增收入以及 2019年公司簽署虛假委托付款協(xié)議的情況，

對公司披露的2018年至2021年年度報告簽署書面確認意見并保證上述文件內(nèi)容真實、準確、完整，是相關(guān)信息披露違法行為的直接負責的主管人員。

時任公司高級副總裁、董事李璐知悉案涉EPC項目已竣工結(jié)算以及2021年公司簽署虛假債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情況，對公司披露的2017年至2021年年度報告簽署書面確認意見并保證上述文件內(nèi)容真實、準確、完整，是相關(guān)信息披露違法行為的直接負責的主管人員。

時任公司高級副總裁、代財務(wù)總監(jiān)高峰對公司披露的2017年至2021年年度報告簽署書面確認意見并保證上述文件內(nèi)容真實、準確、完整，其中作為代財務(wù)總監(jiān)簽署2020年年度報告，是相關(guān)信息披露違法行為的直接負責的主管人員。

上述人員未勤勉盡責，違反了2005 年《證券法》第六十八條第三款、《證券法》第八十二條第三款，《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條、第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條，《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第1.4條、第2.1.2條、第4.3.1條、第4.3.5條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

（二）相關(guān)責任主體異議理由

公司及有關(guān)責任人在規(guī)定期限內(nèi)回復異議，主要理由如下：

公司及有關(guān)責任人提出，公司通過發(fā)布會計差錯更正公告，揭示差錯并糾正相關(guān)行為，積極配合監(jiān)管調(diào)查，且通過破產(chǎn)重整程序，引入投資人、完善內(nèi)控制度。

趙笠鈞還提出，第一，其沒有故意實施違規(guī)行為，實質(zhì)推動公司風險化解和違規(guī)行為糾正，并配合監(jiān)管調(diào)查工作。第二，其對違規(guī)行為負有的過錯是內(nèi)部管理的問題，并非策劃、參與、實施，已要求公司主動進行差錯更正并披露。

李璐、蘇峰峰還提出，其配合監(jiān)管調(diào)查，主觀情節(jié)較輕微，并促成對相關(guān)年度進行會計差錯更正。

高峰還提出，因個人客觀因素，長期請假，導致長期無法實際參與公司日常經(jīng)營，其客觀上也從未參與公司問題項目，無法發(fā)現(xiàn)虛假記載行為，2017年至2018年虛假記載的業(yè)務(wù)板塊不屬于其主管范圍，2018年至2019年僅是掛職高級副總裁，無法了解相關(guān)虛假記載情況。

（三）紀律處分決定

對于上述申辯理由，本所認為：

第一，根據(jù)行政處罰的認定，公司2017年至2021年連續(xù)五年定期報告存在虛假記載，違規(guī)事實清楚，性質(zhì)惡劣。公司及責任人所稱不存在主觀故意、需進一步認定差錯金額、已進行破產(chǎn)重整等理由不影響違規(guī)事實的成立。

第二，根據(jù)行政處罰查明的責任人范圍，趙笠鈞、蘇峰峰、李璐、高峰均是對公司信息披露違法行為直接負責的主管人員，其所稱不分管、不知情等不能作為減免違規(guī)責任的合理理由，配合調(diào)查等系違規(guī)行為發(fā)生后應(yīng)盡義務(wù)，不構(gòu)成從輕、減輕違規(guī)責任的情形。

鑒于前述違規(guī)事實和情節(jié)，經(jīng)本所紀律處分委員會審核通過，根據(jù)《股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.2條、第16.3條，《股票上市規(guī)則（2022年修訂）》第13.2.3條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第10號——紀律處分實施標準》等有關(guān)規(guī)定，作出如下紀律處分決定：對公司及時任董事長、總裁趙笠鈞，時任監(jiān)事、高級副總裁蘇峰峰，時任高級副總裁、董事李璐，時任高級副總裁、代財務(wù)總監(jiān)高峰予以公開譴責，并公開認定趙笠鈞7年不適合擔任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員。

對于上述紀律處分，本所將通報中國證監(jiān)會和北京市地方金融監(jiān)督管理局，并記入上市公司誠信檔案。公開譴責、公開認定的當事人如對上述公開譴責、公開認定的紀律處分決定不服，可于15個交易日內(nèi)向本所申請復核，復核期間不停止本決定的執(zhí)行。

公司應(yīng)當引以為戒，嚴格按照法律、法規(guī)和《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定規(guī)范運作，認真履行信息披露義務(wù)；董監(jiān)高人員應(yīng)當履行忠實、勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

2023年1至6月份，*ST博天的營業(yè)收入構(gòu)成為：城市水環(huán)境占比61.92%，能源化工占比37.83%，其他占比0.25%。

*ST博天的總裁、董事長均是趙笠鈞，男，56歲，學歷背景為碩士。

截至發(fā)稿，*ST博天市值為10億元。

道達號（daoda1997）“個股趨勢”提醒：
1. *ST博天近30日內(nèi)北向資金持股量未發(fā)生變化；
2. 近30日內(nèi)無機構(gòu)對*ST博天進行調(diào)研。

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(記者 蔡鼎)

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