每經(jīng)記者 程雅    每經(jīng)編輯 陳俊杰    

3月29日晚，南京熊貓（SH600775，股價(jià)10元，市值91.38億元）披露2023年年報(bào)。

2023年，南京熊貓實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入29.12億元，同比下降29.9%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-2.38億元，同比下降696.55%。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，公司2023年大額虧損的主要原因系計(jì)提了大額的資產(chǎn)減值，而大額計(jì)提資產(chǎn)減值的原因則是由于上市公司參股公司南京愛(ài)立信熊貓通信有限公司（以下簡(jiǎn)稱ENC），對(duì)其他非流動(dòng)資產(chǎn)的收回存在很大不確定性。

“特別納稅調(diào)整”致ENC巨額虧損

在業(yè)績(jī)預(yù)告中，南京熊貓就提到過(guò)上述事項(xiàng)，還因此收到了交易所的監(jiān)管工作函。

據(jù)公告，由南京熊貓持股27%，愛(ài)立信（中國(guó)）有限公司持股51%的ENC主要從事移動(dòng)通信系統(tǒng)設(shè)備、公網(wǎng)通信系統(tǒng)設(shè)備等產(chǎn)品的生產(chǎn)，是愛(ài)立信全球最大的生產(chǎn)、供應(yīng)中心，主要負(fù)責(zé)愛(ài)立信開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的工業(yè)化和量產(chǎn)工作，面向全球的客戶進(jìn)行交付和發(fā)貨。

2015年12月，ENC收到了南京江寧經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書(shū)，內(nèi)容顯示，ENC在2005年—2014年的關(guān)聯(lián)交易違反了相關(guān)法律法規(guī)關(guān)于特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅12.23億元，并按有關(guān)規(guī)定加收利息。

根據(jù)ENC管理層提供的資料，該特別納稅調(diào)整事項(xiàng)是由于ENC與ERICSSON AB（瑞典愛(ài)立信公司，簡(jiǎn)稱EAB）之間轉(zhuǎn)移定價(jià)安排導(dǎo)致的。2016年4月，ENC繳付剩余稅金及利息12.24億元。

2023年12月19日，ENC瑞典方董事及董事會(huì)秘書(shū)兼主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人（愛(ài)立信方派出）郵件通知ENC所有中方董事，瑞典稅務(wù)當(dāng)局結(jié)束了MAP協(xié)商。ENC管理層基于此進(jìn)行了財(cái)務(wù)處理。

1月16日，南京熊貓收到ENC2023年12月未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，虧損金額為12.24億元，產(chǎn)生虧損的主要原因是：ENC承擔(dān)了“特別納稅調(diào)整”14.24億元，剔除從EAB得到的稅收減免1.99億瑞典克朗（約合人民幣1.36億元）之外的部分，并計(jì)入當(dāng)期損益。

根據(jù)審計(jì)報(bào)告草稿，由于瑞典稅務(wù)機(jī)關(guān)未就MAP與中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)達(dá)成一致，ENC將預(yù)期于EAB收到的返還金額1.36億元計(jì)入其他應(yīng)收款，該金額與期初確認(rèn)的其他非流動(dòng)資產(chǎn)14.24億元差額12.88億元計(jì)入信用減值損失。上述賬務(wù)處理如采納，將造成ENC2023年度形成重大虧損，凈利潤(rùn)為-12.26億元。

之后，南京熊貓經(jīng)過(guò)多次溝通，但沒(méi)有收到瑞典愛(ài)立信的任何意見(jiàn)及反饋。因此，南京熊貓于2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)ENC長(zhǎng)期股權(quán)投資全額計(jì)提減值，金額為2.3億元。

南京熊貓表示，公司與ENC的其他中方股東均認(rèn)為ENC的財(cái)務(wù)處理方式不能全面反映特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的全貌，沒(méi)有體現(xiàn)愛(ài)立信方董事在歷次董事會(huì)中做出的相關(guān)承諾，損害了中方股東的合法權(quán)益，違背了ENC董事會(huì)決議。公司將采取一切必要措施，妥善處理ENC特別納稅調(diào)整及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司的影響，全力維護(hù)自身及其股東合法權(quán)益。

3月29日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電南京熊貓，公司證券部工作人員表示，ENC已于2016年繳清了上述稅金及利息，此前ENC的大股東EAB承諾這部分稅金及利息由對(duì)方承擔(dān)，但如今卻面臨不確定性。“但我們還在和他們溝通。”

如何理解由于轉(zhuǎn)移定價(jià)導(dǎo)致的上述特別納稅調(diào)整事項(xiàng)？對(duì)方表示，可以理解為ENC把部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移定價(jià)給了EAB，然后就會(huì)少交稅。

計(jì)提2.52億元資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

2023年，南京熊貓共計(jì)提了減值準(zhǔn)備2.52億元，轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備761.84萬(wàn)元，對(duì)合并報(bào)表?yè)p益的影響為減少公司合并利潤(rùn)總額2.44億元。

其中，除了上述對(duì)ENC的長(zhǎng)期股權(quán)投資全額計(jì)提以外，公司2023年對(duì)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備881.97萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備91.87萬(wàn)元。其中，應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備767.94萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備90.75萬(wàn)元；其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備114.03萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備1.12萬(wàn)元。

同時(shí)，公司2023年對(duì)存貨及預(yù)付賬款共計(jì)提減值準(zhǔn)備1315.66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備669.98萬(wàn)元。其中，存貨計(jì)提減值準(zhǔn)備1315.66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備650.16萬(wàn)元；預(yù)付賬款轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備19.81萬(wàn)元。

營(yíng)收、利潤(rùn)都出現(xiàn)大幅下滑，南京熊貓表示，2023年?duì)I業(yè)收入下降主要系部分產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，市場(chǎng)未達(dá)預(yù)期；部分業(yè)務(wù)交貨周期調(diào)整，未達(dá)到結(jié)算要求以及部分業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變，收入成本同比下降。

此外，全年歸母凈利潤(rùn)的虧損主要系充分考慮到ENC對(duì)其他非流動(dòng)資產(chǎn)的收回存在很大不確定性，該事項(xiàng)很可能對(duì)公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生重大影響，鑒于謹(jǐn)慎性原則，公司于2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)ENC長(zhǎng)期股權(quán)投資全額計(jì)提減值。

封面圖片來(lái)源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國(guó)梅 攝