每經(jīng)記者 趙李南    每經(jīng)編輯 魏官紅    

5月16日，天海防務(wù)（SZ300008，股價3.87元，市值67億元）收到深交所的《年報問詢函》?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，深交所在對天海防務(wù)2023年度報告事后審查中關(guān)注到多個問題。

深交所問及天海防務(wù)：“說明期末貨幣資金同比大幅增長的原因，是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶或其他協(xié)議約定等情形，并在此基礎(chǔ)上說明期末貨幣資金是否真實。”

貨幣資金和債務(wù)“雙高”

2023年底，天海防務(wù)的貨幣資金賬面價值為8.9億元，較年初增長48%。同時，天海防務(wù)的有息負債（短期借款、一年內(nèi)到期的非流動負債、租賃負債及長期借款）合計6.45億元。

深交所提及，2023年底天海防務(wù)的資產(chǎn)負債率為55%，同比增長2.55個百分點。“你公司權(quán)利受限資產(chǎn)期末賬面價值合計6.88億元，主要為貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)。”

對于上述天海防務(wù)貨幣資金與有息負債“雙高”的情況，深交所提及了多個問題。

“說明期末貨幣資金同比大幅增長的原因，是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶或其他協(xié)議約定等情形，并在此基礎(chǔ)上說明期末貨幣資金是否真實，是否存在公司控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金的情形。”同時，深交所還要求天海防務(wù)逐筆列示截至回函日的有息負債明細，包括債權(quán)人名稱、借款金額、到期日期、是否逾期、逾期金額、是否涉訴，是否存在應(yīng)計提未計提逾期借款違約金的情況，是否存在主要銀行賬戶被凍結(jié)情形等。

“結(jié)合公司現(xiàn)金流情況、日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金需求、未來資金支出安排與有息負債到期償債安排、公司融資渠道和能力等情況，分析你公司償債能力，說明是否存在流動性風險和債務(wù)逾期風險。”深交所如是問及。

對于受限資產(chǎn)，深交所問及，說明上述資產(chǎn)權(quán)利受限的具體情況，是否存在未披露的違規(guī)擔保或資金占用等情形，相關(guān)資產(chǎn)是否涉及訴訟、是否被申請保全等。

內(nèi)控是否存重大缺陷？

去年12月，天海防務(wù)披露稱，上海證監(jiān)局對其采取了責令改正的行政監(jiān)管措施。天海防務(wù)存在未及時披露對子公司的擔保，未準確披露關(guān)聯(lián)交易實質(zhì)和金額，部分年度大宗貿(mào)易焦炭業(yè)務(wù)按凈額法核算不一致，壞賬準備轉(zhuǎn)回的會計處理不準確，未按規(guī)定及時披露政府補助，與履約進度相關(guān)的財務(wù)處理問題處理不審慎等違規(guī)行為。

今年1月，天海防務(wù)披露稱，根據(jù)前述事項，對公司2021年度至2023年三季度財務(wù)報表進行調(diào)整。深交所要求天海防務(wù)：“說明對前期財務(wù)報表進行更正的原因、更正金額確定依據(jù)和計算過程，公司對相關(guān)會計科目的核查過程是否全面、審慎，本次會計差錯更正金額是否準確、完整，更正后的財務(wù)報表是否如實反映你公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，后續(xù)是否存在對前期會計差錯進一步補充更正的可能。”

同時，深交所要求天海防務(wù)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對會計差錯更正事項的廣泛性影響作出判斷，說明會計差錯更正有關(guān)信息披露是否合規(guī)，更正后的財務(wù)報表是否需要進行全面審計。

“結(jié)合2023年你公司多次收到行政監(jiān)管措施情況，說明公司與擔保事項相關(guān)的內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行情況，評價相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并全面自查是否存在其他應(yīng)披露但未披露的擔保事項等。”深交所問及。

值得注意的是，去年5月，天海防務(wù)被上海證監(jiān)局出具《行政監(jiān)管措施決定書》。天海防務(wù)存在對子公司管理和內(nèi)部控制不到位、公司未按內(nèi)部制度規(guī)定對關(guān)聯(lián)交易履行決策程序的違規(guī)行為。上海證監(jiān)局針對上述事項對天海防務(wù)采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

對此，深交所要求天海防務(wù)：“請你公司詳細說明報告期內(nèi)你公司及子公司與資金管理、關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行情況，并評價相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并自查說明截至回函日是否存在應(yīng)披露未披露的關(guān)聯(lián)交易事項。”

此外，深交所還詢問天海防務(wù)關(guān)于利潤、客戶、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等多個方面問題。