每經(jīng)記者 胥帥    每經(jīng)編輯 梁梟    

6月5日晚間，西藏珠峰發(fā)布公告稱，公司于6月4日收到獨立董事李秉心、劉放來和胡越川提交的《督促函》。其相關(guān)內(nèi)容指向公司2018年一樁舊事。

2018年2月12日，塔中礦業(yè)有限公司（以下簡稱塔中礦業(yè)，西藏珠峰在塔吉克斯坦的全資子公司）給萬向資源（新加坡）有限公司（以下簡稱萬向公司）的付款指令（1000萬美元）清楚地表明萬向公司是塔中礦業(yè)的客戶，最后萬向公司通過第三方轉(zhuǎn)回。三位獨董認為：“這種行為損害了公司的利益，構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用嫌疑，同時暴露了公司相關(guān)內(nèi)部控制制度失效。因為事情還在核查，希望公司盡快查清事實真相，加強內(nèi)部控制，嚴格資金管理。”

2023年年度報告顯示，公司（塔中礦業(yè)）存在應(yīng)收萬向公司欠款976萬余元。此事與獨董李秉心在2023年報作出棄權(quán)表決意見中的1000萬美元支付令有關(guān)。三位獨董認為，不論該筆資金定性如何（貨款、利息），公司在2023年內(nèi)單方確認該筆款項為應(yīng)收賬款，當(dāng)年就全額計提壞賬準(zhǔn)備。該應(yīng)收賬款賬齡不足一年，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則？三位獨董要求公司對此予以自查和說明。

相關(guān)內(nèi)部控制制度失效？

根據(jù)《督促函》內(nèi)容，2018年2月12日，塔中礦業(yè)給萬向公司的付款指令（1000萬美元）清楚地表明萬向公司是塔中礦業(yè)的客戶。根據(jù)合同，1000萬美元是萬向公司應(yīng)付塔中礦業(yè)的預(yù)付款，資金權(quán)屬塔中礦業(yè)。根據(jù)現(xiàn)有資料，公司領(lǐng)導(dǎo)同意萬向公司把應(yīng)付塔中礦業(yè)的預(yù)付款1000萬美元轉(zhuǎn)到珠峰香港公司（的前身），作為維摩亞洲公司財務(wù)資助款。萬向公司通過第三方，分別于2019年7月轉(zhuǎn)回1000萬美元，2019年12月又支付利息137.8萬美元（折合人民幣976萬余元）。獨董們認為，這種行為已經(jīng)損害了公司的利益，構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用嫌疑，同時暴露了公司相關(guān)內(nèi)部控制制度失效。因為事情還在核查，希望公司盡快查清事實真相，加強內(nèi)部控制，嚴格資金管理。

5月11日，西藏珠峰發(fā)布為塔中礦業(yè)提供擔(dān)保的公告，有關(guān)公司出具擔(dān)保函，為塔中礦業(yè)與山金智慧（上海）供應(yīng)鏈科技有限公司的業(yè)務(wù)合作，提供本金最高限額5億元人民幣的連帶責(zé)任保證擔(dān)保。公告披露后，三位獨董于次日調(diào)查了解情況，5月13日以郵件形式向公司管理層提出關(guān)切的信息披露問題。據(jù)三位獨董了解，塔中礦業(yè)對外采購勞務(wù)或服務(wù)過程中，部分項目金額較大的經(jīng)營性合同負債尚未支付，存在集中償債壓力和兌付風(fēng)險。三位獨董提出疑問：“該公告對塔中礦業(yè)經(jīng)營狀況和償債能力的表述是否準(zhǔn)確，有無充分提示風(fēng)險？”

2023年年度報告顯示，截至2023年12月31日，公司提供保證擔(dān)保的控股子公司西藏珠峰資源（香港）有限公司（以下簡稱珠峰香港），尚有未退回債權(quán)人廈門象嶼新能源有限公司的產(chǎn)品預(yù)售款4598萬余元。三位獨董提出疑問：珠峰香港是否還有對債權(quán)人的應(yīng)付賬款，公告中所說逾期擔(dān)保累計值為零的表述是否準(zhǔn)確？

審計表述與事實有出入

西藏珠峰2023年年度報告顯示，公司（塔中礦業(yè)）存在應(yīng)收萬向資源（新加坡）有限公司欠款976萬余元。此事與李秉心在2023年報作出棄權(quán)表決意見中的1000萬美元支付令有關(guān)，不論該筆資金定性如何（貨款、利息），公司在2023年內(nèi)單方確認該筆款項為應(yīng)收賬款，當(dāng)年就全額計提壞賬準(zhǔn)備。該應(yīng)收賬款賬齡不足一年，是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則？三位獨董要求公司對此予以自查和說明，建議請年審會計機構(gòu)出具說明意見。如屬公司債權(quán)，應(yīng)當(dāng)積極追討，維護合法權(quán)益。

李秉心認為，2023年審計報告的報表附注相關(guān)表述所披露的情況與事實有出入，且不完整。“根據(jù)西藏珠峰2023年已審財務(wù)報表，以及2024年一季度披露的公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況分析，我對公司持續(xù)經(jīng)營的能力存在疑慮。”

李秉心在董事會審議《公司2023年度內(nèi)部控制自我評價報告》時，投出了棄權(quán)票。李秉心在2023年度獨立董事述職報告中簡單描述了考察情況。2023年11月，他與另外兩名獨董到塔中礦業(yè)進行了為期7天的現(xiàn)場調(diào)研，特別是了解2023年7月以來生產(chǎn)運行情況。在調(diào)研日子里，他們下礦井巡視近3個小時了解井下生產(chǎn)情況和井下資產(chǎn)狀況，然后，按照礦業(yè)企業(yè)生產(chǎn)工藝過程，從礦石開采，礦石加工，礦石運輸，礦石冶煉環(huán)節(jié)現(xiàn)場展開調(diào)研。為了使公司能夠早日恢復(fù)正常生產(chǎn)，他們與塔中礦業(yè)新老采礦隊坦誠座談，深入詳細地了解公司存在的真實情況。11月底回到上海，12月1日就有關(guān)調(diào)研情況向公司董事長作了匯報、向主要管理層進行了深入交流，并提交了塔中礦業(yè)調(diào)研報告，在報告中指出了塔中礦業(yè)存在的問題，提出了改進意見和建議。